先开票还是先收款？企业如何降低回款风险

   企业在日常经营活动中，开票和收款可以说是一场博弈，企业应尽量朝着对自己有利的方向争取，尽可能在签订合同时就约定好收款和开票的先后顺序，避免未来出现不必要的纠纷。但是实务当中，很多客户比较强势，不先开票就不采购你家货物，销售方一般会选择让步，这时候就需要财务人员在开票问题上做好预案，防范风险。

   1.合同中明确约定：①开票收款的先后顺序，比如先付款，再开票，约定具体的付款日期，开票日期；②约定发票的类型，开具的到底是专票还是普票，开几个点，注意现在小规模纳税人也是可以开具专票；③约定开票的金额是含税还是不含税，如果是含税价，计税的售后注意先剔税；④约定违约责任，违约责任是对双方的保护，确定付款方能够及时拿到发票进行进项抵扣，同时确定收款方能够及时回款，以免不必要的坏账损失。

  2.发票已经开具，对方还没有付款，客户在领取发票的时候，让其在签收单上备注清楚收取发票并未实际支付款项，并让对方签字盖章，或则票给客户的时候，让客户写一个发票收条，并在背面标明未收款。

  3.如果开具发票后，客户长时间不付款，并且有扯皮的现象，就可以开具“销项负数”的红字发票。比如公司开具了200万的发票给客户，客户多次催促仍然不付款，而是拿着发票做了进项抵扣，这时候，就可以开具200万的红字发票，这样做一是这部分销售可以暂时不缴增值税，二是通过开具红字发票倒逼税局去追查对方公司的那张抵扣的发票，利用税局的力量，达到催款的效果。

  根据发票管理办法第三条规定：发票是指购销商品，提供或接受服务以及从事其他经营活动中开具收取的收款凭证。所以发票不仅仅是缴纳抵扣税款凭证，更是收款凭证，因此在日常经营活动中，出现先开票后付款的情形，一定注意规避相应的法律风险，留有证据。